問(wèn)題一：企業(yè)資產(chǎn)非正常損失如何申報(bào)?何為企業(yè)資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)?　　企業(yè)可將非正常發(fā)生的資產(chǎn)損失向稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)扣除申報(bào)，申報(bào)企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)是商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。發(fā)生損失嚴(yán)重的，存貨單筆(單項(xiàng))損失超過(guò)500萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

問(wèn)題二：哪些固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第十一條規(guī)定：“下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/p>

問(wèn)題三：哪些情形可以不予行政處罰?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第78號(hào))規(guī)定：“第十四條 當(dāng)事人有下列情形之一的，不予行政處罰：

(一)違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的;

(二)不滿十四周歲的人有違法行為的;

(三)精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的;

(四)其他法律規(guī)定不予行政處罰的?！?/p>

問(wèn)題四：納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按什么稅目繳納增值稅?

根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定：“十四、納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅?！恕⒈就ㄖ谑邨l規(guī)定的政策外，其他均自2016年5月1日起執(zhí)行……”

問(wèn)題五：欠稅納稅人可以出境嗎?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議修正)第四十四條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境?！?/p>

問(wèn)題六：保險(xiǎn)公司發(fā)生共保業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該如何開(kāi)具發(fā)票?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地價(jià)款扣除時(shí)間等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第86號(hào))第四條規(guī)定，保險(xiǎn)公司開(kāi)展共保業(yè)務(wù)時(shí)，按照以下規(guī)定開(kāi)具增值稅發(fā)票：

(一)主承保人與投保人簽訂保險(xiǎn)合同并全額收取保費(fèi)，然后再與其他共保人簽訂共保協(xié)議并支付共保保費(fèi)的，由主承保人向投保人全額開(kāi)具發(fā)票，其他共保人向主承保人開(kāi)具發(fā)票;

(二)主承保人和其他共保人共同與投保人簽訂保險(xiǎn)合同并分別收取保費(fèi)的，由主承保人和其他共保人分別就各自獲得的保費(fèi)收入向投保人開(kāi)具發(fā)票。

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